每經(jīng)熱評︱對新亞制程審計不到位 立信所如何“立信”？

每經(jīng)評論員 趙李南

9月4日，深交所對立信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所）、付忠偉和趙亮發(fā)出《監(jiān)管函》，敦促他們嚴格遵守相關法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則以及深交所業(yè)務規(guī)則，確保審計執(zhí)業(yè)質量。

此前，在對新亞制程（SZ002388，股價6.01元，市值30.69億元）的審計過程中，立信所未實施恰當?shù)膶徲嫵绦蛄私夂驮u估新亞制程新增的供應鏈代采業(yè)務相關內部控制的有效性，且審計底稿中關于相關內部控制有效的結論缺乏審計依據(jù)。同時，立信所在對新亞制程的保理和供應鏈代采業(yè)務收入審計程序以及函證程序方面的執(zhí)行也存在不到位的問題。

這一事件暴露了立信所在執(zhí)業(yè)質量方面存在的問題。對此，筆者認為有以下幾點需要重視：

首先，審計的核心職責是為資本市場的健康運行保駕護航，確保企業(yè)的財務信息真實、透明。會計師事務所通過獨立、公正的審計，為投資者提供可信賴的財務數(shù)據(jù)，使他們能夠作出明智的投資決策。當審計質量存在問題時，不僅會誤導投資者，還可能進一步引發(fā)投資者對上市公司信心的喪失。如果“守門人”失職，最終受害的是廣大投資者。

其次，審計機構必須深入理解企業(yè)內控體系。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制體系對于企業(yè)的穩(wěn)健運營至關重要。審計機構在審計過程中不僅要核實財務報表的真實性，更應深入了解并評估企業(yè)的內部控制體系。只有有效的內控，才能確保企業(yè)在業(yè)務拓展過程中保持合規(guī)性和財務穩(wěn)健性。立信所在對新亞制程的審計中，未能實施恰當?shù)膶徲嫵绦蛄私夂驮u估供應鏈代采業(yè)務的內控有效性，這種忽視暴露了其在應對復雜業(yè)務模式時的審計能力不足。

最后，立信所應當“立信”。立信所作為國內知名的會計師事務所，在多家上市公司審計中扮演了重要角色，擁有廣泛的市場影響力。然而，影響力越大，責任越重。此次事件表明，立信所在審計質量管理方面存在疏漏，需要認真反思自身的審計流程和內部質量控制。立信所要想繼續(xù)在行業(yè)中“立信”，必須針對此次暴露出的問題采取有力措施。第一，應加強對新興業(yè)務模式的學習和理解，提升注冊會計師的專業(yè)能力。第二，需加強對審計項目的質量控制，避免類似的失誤再次發(fā)生。第三，還應建立更加嚴格的內部監(jiān)督機制，確保每個審計項目都符合職業(yè)道德和法律法規(guī)的要求。

立信所事件折射出整個審計行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。隨著企業(yè)業(yè)務模式日趨復雜化，市場對審計機構的專業(yè)要求也在不斷提高。要想適應這一變化，審計機構必須不斷提升自身能力，確保審計執(zhí)業(yè)質量符合市場和監(jiān)管機構的要求。