多期財報存在信披差錯 海利生物及相關責任人被上交所通報批評

每經記者 許立波    每經編輯 文多    

4月17日盤后，海利生物公告稱，因多期財務報告中存在信息披露不準確問題，上海證券交易所已對公司及相關責任人作出紀律處分決定。

公告顯示，海利生物在其2023年半年報及以前的多份財報中存在明顯的會計和信息披露錯誤。海利生物時任董事長張海明、時任總經理陳曉以及時任財務總監林群，均因未能勤勉盡責確保信息準確性而被通報批評。另外，海利生物時任董事長張悅也被上交所予以監管警示。

多份財報出現信披差錯

根據中國證監會上海監管局此前查明的事實及相關公告，海利生物在信披方面，有關責任人在履職方面，存在以下違規行為：

一是2023年上半年，海利生物出售全資子公司山東海利生物制品有限公司和上海彩音生物科技有公司100%股權，清算、注銷全資子公司上海牧海生物科技有限公司，在合并層面把部分處置收益直接計入未分配利潤，未計入投資收益，造成2023年半年報披露投資收益少計4390.56萬元，占當期記載利潤總額的88.47%。此外，海利生物未將上述三筆業務產生的投資收益計入非經常性損益，造成2023年半年報披露扣非后凈利潤多計713.17萬元，占當期報告記載扣非后凈利潤的20.92%。

二是2023年上半年，海利生物子公司楊凌金海生物技術有限公司（以下簡稱楊凌金海）向天康生物制藥有限公司（以下簡稱天康制藥）協議轉讓兩項技術，并確認技術轉讓收入900萬元。截至2023年9月28日，上述兩項技術資料尚未交付天康制藥使用，但海利生物卻在2023年半年報中提前確認了該筆技術轉讓收入，造成披露營業收入多計900萬元，影響利潤總額多計900萬元，占當期報告記載利潤總額的18.13%。

三是2021年半年報，海利生物披露財務費用少計關聯方借款利息327.40萬元，占當期報告記載利潤總額的11.40%。三季報，公司披露財務費用時又少計關聯方借款利息635.05萬元，占當期報告記載利潤總額的14.74%。

類似的錯誤還多次發生在2022年披露的各期財報中。公告顯示，2022年一季報，海利生物披露財務費用少計關聯方借款利息295.50萬元，占當期報告記載利潤總額的22.70%。半年報中，公司披露財務費用少計關聯方借款利息558.33萬元，占當期報告記載利潤總額的16.03%。三季報，公司披露財務費用少計關聯方借款利息715.13萬元，占當期報告記載利潤總額的14.51%。

此外，海利生物還調整2020年至2022年年報中部分前五大客戶的銷售金額和比例。

2023年10月28日，海利生物披露關于上述問題的差錯更正公告，至此這一系列會計和信息披露錯誤才得以糾正。

現任董事長張海明等三人被通報批評

監管機構在對海利生物的信披錯誤問題進行責任認定和處分決定時表示，定期報告是投資者關注的事項，可能對公司股價及投資者決策產生影響，公司理應根據會計準則對當期財務數據進行客觀、謹慎地核算并披露。

海利生物多期定期報告披露的財務數據披露不準確，上述行為違反了《股票上市規則》的有關規定。

責任人方面，時任董事長張海明作為公司主要負責人、信息披露第一責任人，時任總經理陳曉作為公司經營管理的具體負責人，時任財務總監林群作為公司財務事項的具體負責人，未勤勉盡責，對其任期內公司的違規行為負有責任。

盡管海利生物及有關責任人對于紀律處分事項曾提出過申辯，但并未得到上交所的采納。鑒于上述違規事實和情節，上交所決定對上述3位責任人以通報批評。

另外，上交所也于同日出具了《關于對上海海利生物技術股份有限公司有關責任人予以監管警示的決定》，該決定指出，針對海利生物2021年半年報、2021年三季報、2022年一季報中，公司多次披露財務費用少計關聯方借款利息的違規事項，上交所已對公司及相關責任人作出紀律處分決定。

監管機構認定，時任董事長張悅作為公司主要負責人、信息披露第一責任人，未勤勉盡責，對其任期內公司的違規行為也負有一定責任。鑒于上述違規事實和情節，上交所決定對張悅予以監管警示。

Wind信息顯示，張海明目前任公司董事長職務，本屆任期從2022年5月至今，張海明還曾于2014年12月至2021年5月任公司董事長；陳曉自2015年12月至今一直擔任公司董事；張悅則曾于2021年5月25日至2022年5月20日任公司董事長。另據海利生物首次公開發行股票招股說明書，張海明與張悅為父女關系，陳曉為張悅的配偶。

封面圖片來源：視覺中國