業(yè)績(jī)預(yù)告“大變臉” 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做檢討 奧特佳再收警示函

每經(jīng)記者｜程雅    每經(jīng)編輯｜楊夏    

8月8日晚，奧特佳（SZ002239，股價(jià)3.15元，市值102.16億元）披露稱收到江蘇證監(jiān)局警示函，原因?yàn)榇饲暗臉I(yè)績(jī)預(yù)告與業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告差異較大。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，就在今年6月，奧特佳才因2021年年度業(yè)績(jī)預(yù)告失準(zhǔn)收到深交所監(jiān)管函；而在針對(duì)2018年年度業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)中，公司也曾出現(xiàn)相似的錯(cuò)誤。

業(yè)績(jī)預(yù)告修正前后差異大

7月15日，奧特佳發(fā)布了2022年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)歸母凈利潤為盈利4000萬~6000萬元，扣非凈利潤為虧損1935.02萬~3953.02萬元。

奧特佳分析，原因在于子公司空調(diào)國際上海公司向投資者轉(zhuǎn)讓其子公司的部分股權(quán)，獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益7467萬元。

此外，上半年材料成本等較快上漲，導(dǎo)致壓縮機(jī)業(yè)務(wù)毛利有所下滑。但五月份以來，盈利能力回升明顯；同時(shí)，主要境外業(yè)務(wù)運(yùn)營成本仍較高；研發(fā)投入金額同比明顯增加；公司持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期出現(xiàn)減值。

但7月26日，奧特佳對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正，預(yù)計(jì)歸母凈利潤虧損1500萬~3000萬元，扣非凈利潤虧損2062.82萬~3562.82萬元。

奧特佳表示，出現(xiàn)較大差異的主要原因是公司對(duì)當(dāng)期子公司股權(quán)處置收益歸屬會(huì)計(jì)科目的判斷有誤，高估了凈利潤金額；自前次預(yù)告時(shí)至今，子公司半年度業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)核算細(xì)化，新核定了500余萬元凈利潤額。

在前次業(yè)績(jī)預(yù)告中，奧特佳對(duì)子公司空調(diào)國際上海公司轉(zhuǎn)讓其子公司的部分股權(quán)取得收益的事項(xiàng)，僅考慮了其單體報(bào)表的轉(zhuǎn)讓損益，而未考慮合并報(bào)表層面的要求，誤將應(yīng)計(jì)入公司資本公積的子公司7467萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入了當(dāng)期非經(jīng)常性收益科目，導(dǎo)致業(yè)績(jī)預(yù)告的凈利潤及相關(guān)數(shù)據(jù)被高估。因此，預(yù)計(jì)金額應(yīng)扣除此7467萬元。

奧特佳董事會(huì)認(rèn)為，造成上述業(yè)績(jī)預(yù)告差異的責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。董事長已代表董事會(huì)對(duì)上述人員進(jìn)行誡勉談話，對(duì)錯(cuò)誤提出嚴(yán)肅批評(píng)，要求公司財(cái)務(wù)部門立即自查整改，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)核算水平和信息質(zhì)量，細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)控流程，從嚴(yán)把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，堅(jiān)決杜絕再次發(fā)生此類問題；責(zé)令財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)做深刻書面檢討，將此事列入其年度考核依據(jù)。

8月8日晚，奧特佳也因?yàn)闃I(yè)績(jī)預(yù)告與業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告之間差異較大，且涉及盈虧變化，信息披露不準(zhǔn)確，收到了江蘇證監(jiān)局的警示函。

而公司財(cái)務(wù)總監(jiān)朱光錯(cuò)誤地將應(yīng)記入公司資本公積的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)為投資收益，對(duì)奧特佳上述財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確的行為承擔(dān)主要責(zé)任。因此，證監(jiān)局決定對(duì)朱光采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

預(yù)告不準(zhǔn)確收監(jiān)管函

早在2018年，奧特佳就曾出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)告“大變臉”的情形。根據(jù)奧特佳2018年度業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，修正前，上市公司實(shí)現(xiàn)利潤總額4.54億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤3.84億元。修正后，上市公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1.02億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤3379.94萬元。

奧特佳稱，造成上述差異的原因是，南通市中級(jí)人民法院審理的劉斌訴王進(jìn)飛等人及本公司債務(wù)糾紛案件，一審判決公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)王進(jìn)飛債務(wù)的擔(dān)保義務(wù)。

按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司就此事項(xiàng)計(jì)提自判決書確定的日期起至2018年末的相應(yīng)預(yù)計(jì)負(fù)債，從而導(dǎo)致與收益相關(guān)的上述科目金額發(fā)生重大變化。公司是在前次業(yè)績(jī)快報(bào)公告之后收到的判決書。此次修正系由快報(bào)期后事項(xiàng)引發(fā)，因此不存在追究?jī)?nèi)部責(zé)任人責(zé)任的情況。不過，奧特佳也因此收到了中小板公司管理部的監(jiān)管函。

據(jù)奧特佳2021年年度業(yè)績(jī)預(yù)告，公司預(yù)計(jì)歸母凈利潤虧損9000萬~虧損4500萬元，扣非凈利潤為虧損2200萬~盈利2300萬元。但上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，奧特佳實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-1.39億元，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤-3614.29萬元。而其2021年年報(bào)又顯示，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-1.34億元，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤-1409.12萬元。

而由于披露的業(yè)績(jī)預(yù)告公告中的凈利潤與年度報(bào)告相比，差異金額較大，且未按規(guī)定及時(shí)修正，奧特佳再次收到了交易所的監(jiān)管函。