17噸黃金，涉案金額46億！3男子披“國企”外衣，不到1年犯下如此大案

每經編輯 趙云    

不少小伙伴在購物時

都沒有找商家開具發票的習慣

殊不知

這發票是會計核算的原始依據

也是稅務機關執法檢查的重要依據

然而，犯罪分子為牟利

對發票動起了歪心思

不到1年時間

居然虛開了46億余元的發票！

近日，上海市閔行區人民檢察院通報了一起離奇的案件——披著“國企”外衣，打著“加工黃金”旗號，不到一年時間，犯罪嫌疑人向上游黃金企業收購黃金約17噸，采用票貨分離（黃金被提前轉賣或回收）的方式取得進項增值稅專用發票，在無真實業務、交易情況下，為十余家下游企業虛開品名為“合金電解銅”的銷項增值稅專用發票，價稅合計46億余元。

閔行區檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發票罪對周某、謝某、黃某等3名犯罪嫌疑人批準逮捕。

資料圖，圖文無關（來源：攝圖網）

利益驅使下鋌而走險

“只要把紙面憑證做齊全就可以了”

據閔行區檢察院披露，2018年，犯罪嫌疑人周某的表哥找到他，說是替朋友侯某（另案處理）問問他有沒有國企的資源，希望可以借助國企的招牌合作黃金加工成“合金電解銅”的業務。

周某想起來自己之前在北京做生意時，曾結識了某國企負責人，遂向該負責人介紹了這個業務。

該負責人進一步了解相關事宜后，心中雖然覺得這個業務有利可圖，但由于對侯某不怎么熟悉，所以希望周某能出面具體負責這塊業務。2019年2月，在該負責人的授意下，周某來到了這個公司擔任副總經理的職務，負責黃金“加工”成“合金電解銅”的業務。

但在這項生意中，周某顯然不是“主角”。購買黃金的資金由侯某背后的團伙負責解決，侯某在找好上下游相關企業后，會在微信上聯系周某，并讓周某將公司公章交到侯某團伙所在公司簽單。

看著動輒幾千萬、甚至幾億的合同，周某心里有點犯怵。

“公司為什么會放心跟對方簽訂幾百萬、幾千萬甚至幾億金額的合同呢？如果合同不能正常履約，數額巨大的違約金誰來負責？”周某想不通。但不管是上下游公司，還是侯某他們，都沒有人提出過這些疑問。

周某知道，一旦把這個疑問擺在明面上后，公司的這項業務可能就“黃”了。周某選擇了自欺欺人，“自己只要把紙面憑證做齊全應該就可以了。”

狂購十幾噸黃金

背后藏著一條驚天產業鏈

在組織上下游企業簽約運作的同時，侯某還承諾開完發票后，將給周某共計23萬元的好處費。在利益的驅使下，周某決定鋌而走險，接受侯某所介紹的業務模式。

在侯某及背后團伙的組織介紹下，周某利用該公司國企的身份，先后向上游企業購買黃金近15噸（價稅合計42億余元）及電解銅約133噸，采用票貨分離的方式取得進項增值稅專用發票，后通過虛構委托加工合同、出入庫單的方式，制造出黃金和電解銅經“加工”成為“合金電解銅”的假象。

“黃金票”虛開案作案流程圖。來源：閔行區檢察院

最后，在無真實業務、交易的情況下，為十余家下游企業虛開品名為“合金電解銅”的銷項增值稅專用發票，價稅合計42億余元，其中稅額5億余元。

被虛開的銷項增值稅專用發票最終經下游企業再次洗票，被虛開為品名“電解銅”的增值稅專用發票，被次下游的幾十家企業購買、認證。

2019年6月，經手了數十億元合同的周某害怕卷入更多禍端，決定辭職回老家。但該公司“虛開巨額發票”之路仍然在繼續。同年12月，由中間人黃某介紹，該公司的法律顧問謝某如法炮制，以該公司的名義陸續采購黃金近2噸，在無實際貨物交易的情況下虛開增值稅專用發票，價稅合計4億余元。

資金情況說明。來源：閔行區檢察院

2020年6月，閔行區經偵支隊結合稅務異常數據和樓宇排查后發現，2019年2月至2020年1月間，位于本區的某國企公司主營業務由糧食購銷新增為銷售“電解銅”、“合金電解銅”等金屬產品，累計銷售金額40億余元，且購銷、委托加工業務均在外地，真實性無法核實，有虛開增值稅專用發票的嫌疑。閔行公安分局對該公司立案偵查，由此案發。

檢察機關提醒，合法經營是每個企業的基本準則。在經營活動過程中，為達到套現或少繳稅等目的，在無真實業務、交易情況虛開發票、介紹他人虛開發票等均屬于違法犯罪行為。法律將嚴懲侵蝕國家稅收的“碩鼠”，經營者也應杜絕僥幸心理，誠信經營。

這批黃金值多少錢？

在本案中，周某等三人陸續購買的這17噸黃金，大概值多少錢？

中國基金報稱，復盤K線可以發現，倫敦金（人民幣/克）在2019年的最低點出現在當年4月，為273.68元/克，之后價格一路上揚。

假設以270元人民幣/克的平均價來粗略計算，這17噸黃金當時的市場價值，可以達到45.9億元人民幣。

如果這17噸黃金一直持有，按2020年8月的最高點464.81元/克計算，其價值將達到79.02億元人民幣。

編輯|趙云?王嘉琦

校對|盧祥勇

每日經濟新聞綜合

閔行檢察、新民晚報、中國基金報等

封面圖片來源：攝圖網