預付賬款變其他應收款？深交所質問*ST索菱前期回復的真實性

每經記者 莫淑婷    每經實習編輯 湯輝    

5月21日，深交所向*ST索菱（002766，SZ）下發了年報問詢函。除了對會計師事務所出具的無法表示意見的審計報告內容進行問詢外，深交所還要求*ST索菱對2018年累計有9名董事、監事、高管離職，董事會秘書、財務總監均由實際控制人兼任等多個事項進行補充說明。

《每日經濟新聞》記者注意到，在4月30日披露年報后，*ST索菱股價快速下跌，在之后12個交易日中，*ST索菱經歷了11個跌停（*ST股跌幅限制為5%）。

預付賬款變其他應收款

在此次問詢函中，深交所提到了*ST索菱此前關于2018年三季報的問詢函的回復。

2018年三季報顯示，截至當期末，*ST索菱的預付賬款、其他非流動資產期末余額分別為3.97億元和3.53億元。當時這份三季報同樣引起了深交所的注意，深交所對預付賬款、其他非流動資產期末余額大增等問題進行了問詢。隨后，公司回復稱，上述預付款項系用于原材料代理采購款項和委托代理進口設備款項。

按照公司當時的說法，預付賬款與其他非流動資產大幅增加的原因，主要系支付給深圳市隆蕊塑膠電子有限公司（以下簡稱隆蕊塑膠）、江海區創輝達電子電器廠（以下簡稱創輝達電子）、中山市古鎮銳科塑料五金電器廠（以下簡稱銳科塑料）3家公司款項增加。

然而到2018年末，*ST索菱將上述往來款項重分類至其他應收款。2018年末，*ST索菱其他應收款賬面余額為14.65億元，其中14.6億元為“往來款項”，*ST索菱計提的其他應收款壞賬準備為8985萬元。

對此，深交所要求*ST索菱結合前期回復和往來款項的性質，說明在2018年對往來款項重分類的依據，并說明前期回復定期報告問詢函中的內容是否真實。

在會計師事務所列舉的形成無法表示意見的涉及事項中，同樣提到了上述三家公司。會計師事務所指出，截至2018年12月31日，*ST索菱及子公司九江妙士酷實業有限公司、廣東索菱電子科技有限公司通過非金融機構保理業務融資，再由*ST索菱以預付賬款、其他應收款往來款形式支付給多家公司，期末余額合計為10.77億元。

深交所要求*ST索菱說明，“上述導致會計師無法表示意見的往來款項的收款方中的南昌愛拓思商貿有限公司、深圳市勝千里貿易有限公司、銳科塑料、創輝達電子、隆蕊塑膠、深圳市金福堂貿易有限公司等是否與*ST索菱及公司實際控制人肖行亦存在關聯關系或其他關系。”

今年初，《每日經濟新聞》就曾報道《索菱股份7億資金“神秘流出”背后：兩家企業與上市公司有交集》，揭秘了其中兩家收款方與上市公司及公司實控人的交集。

實控人身兼四職

內控也是深交所問詢的重點。問詢函指出，2018年*ST索菱存在對深圳市索菱科技有限公司（以下簡稱“索菱科技”）的違規對外擔保，金額為7715萬元，而索菱科技是*ST索菱實際控制人肖行亦控制的企業。

對此，深交所要求*ST索菱說明，“目前肖行亦作為公司實控人同時兼任公司董事長、總經理、財務總監和董事會秘書，公司是否已經建立了合理有效的內部控制機制防止資金占用、違規擔保等損害上市公司利益的情況發生，公司是否存在未披露的內控缺陷。肖行亦是否存在濫用實際控制人和在上市公司多個關鍵崗位任職的優勢地位損害上市公司利益的行為。”

《每日經濟新聞》記者注意到，根據天眼查數據，索菱科技在工商資料中留下的電話與上述收款方隆蕊塑膠2016年、2017年年報的聯系電話一致。除電話外，隆蕊塑膠和索菱科技在工商資料中也均留下了后綴為126的相同郵箱地址。

一邊是肖行亦身兼四職，另一邊則是*ST索菱高管頻繁變動。公告顯示，2018年*ST索菱累計有9名董事、監事、高管離職。深交所要求*ST索菱說明董監高頻繁變動是否影響公司的生產經營穩定，并說明公司擬采取的解決措施，以及后續任命專職財務總監和董事會秘書的計劃和安排。

深交所的問詢函在第19問中還指出，截至目前，*ST索菱仍未回復前期發出多份監管函件。深交所要求*ST索菱結合本次年報問詢函的相關核查工作、會計師對公司進行年度審計的情況和深圳證監局對公司立案調查的最新進展，在回復本次年報問詢函的同時回復前述監管函件。

針對上述問詢函，5月21日下午，《每日經濟新聞》記者致電索菱股份董秘辦，公司一位人員稱，“相關高管均在外出差，暫無法回復。”

記者觀察：被出具無法表示意見的審計報告，*ST索菱的大量往來款項成問詢的重點。如今，*ST索菱實控人一人兼任董事長、總經理、財務總監、董秘。此前的多份監管函及今日的問詢函，*ST索菱又會何時回復呢？

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